부업 3.3% 세금 계산법, 8.8% 기타소득과 5월 종합소득세 정리
부업 대가에서 빠지는 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 원천징수 세율이고, 실수령액은 지급액 × 0.967로 바로 구할 수 있습니다. 다만 3.3%는 세금을 미리 나눠 낸 것에 가깝기 때문에, 그 소득은 원칙적으로 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 다른 소득과 합산해 다시 정산합니다.
이 글은 3.3%(사업소득)와 8.8%(기타소득)를 구분하는 기준, 금액별 계산 예시, 블로그·제휴 플랫폼이 세금을 떼는 방식, 5월 신고와 건강보험료 기준을 국세청과 각 플랫폼 공식 안내(2026년 11월 11일 확인)로 정리합니다. 세금은 소득 종류와 개인 사정에 따라 달라지므로, 실제 신고 전에는 관할 세무서나 국세상담센터(126), 세무사에게 확인하는 것을 권합니다.
3.3%와 8.8%를 가르는 기준
두 세율의 차이는 금액이 아니라 소득의 성격에서 나옵니다. 같은 원고료라도 계속적이고 반복적으로 받는 대가라면 사업소득으로 보아 3.3%를 떼고, 어쩌다 한 번 받은 강연료나 원고료처럼 일시적인 대가라면 기타소득으로 보아 8.8%를 떼는 것이 원칙입니다.
- 사업소득(3.3%): 국세청 원천징수 세율표에서 ’원천징수 대상 사업소득’은 3%이고, 여기에 지방소득세 10%가 붙어 3.3%가 됩니다. 소득세법 제129조도 원천징수 대상 사업소득의 세율을 100분의 3으로 정하고 있습니다.
- 기타소득(8.8%): 기타소득의 원천징수 세율은 20%입니다. 강연료·원고료 같은 일시적 인적용역은 받은 금액의 60%를 필요경비로 인정하므로, 남은 40%에 소득세 20%와 지방소득세 2%를 매기면 지급액 대비 8.8%가 됩니다.
판단이 애매한 경우가 많습니다. 처음 한 번은 기타소득으로 처리됐더라도 같은 일을 매달 반복하게 되면 사업소득으로 보는 쪽이 원칙에 가깝습니다. 지급처가 어떤 소득으로 처리했는지는 지급명세서나 홈택스 소득 자료에서 확인할 수 있습니다.
금액별 실수령액 계산 예시
계산식은 두 가지만 기억하면 됩니다.
- 3.3% 실수령액 = 지급액 × 0.967
- 8.8% 실수령액 = 지급액 × 0.912 (필요경비 60% 적용, 건당 125,000원 초과일 때)
아래 표는 같은 금액을 두 방식으로 받았을 때의 실수령액을 비교한 것입니다.
| 세전 지급액 | 사업소득 3.3% 적용 시 실수령 | 기타소득 8.8% 적용 시 실수령 |
|---|---|---|
| 20만 원 | 193,400원 (세금 6,600원) | 182,400원 (세금 17,600원) |
| 100만 원 | 967,000원 (세금 33,000원) | 912,000원 (세금 88,000원) |
| 300만 원 | 2,901,000원 (세금 99,000원) | 2,736,000원 (세금 264,000원) |
원천징수 단계만 보면 8.8%가 더 많이 떼는 것처럼 보이지만, 최종 세금은 5월 정산 결과에 따라 달라집니다. 반대로 받고 싶은 실수령액에서 견적을 거꾸로 낼 때는 실수령액을 0.967로 나눕니다. 예를 들어 손에 50만 원을 남기려면 500,000 ÷ 0.967로 약 517,063원을 청구하면 됩니다. 금액을 넣어 바로 확인하려면 3.3% 세금 계산기를 쓰면 편합니다.
세금이 0원이 되는 기타소득 기준
기타소득에는 과세최저한이 있습니다. 국세청은 건별 기타소득금액(지급액에서 필요경비를 뺀 금액)이 5만 원 이하이면 소득세를 과세하지 않는다고 안내합니다. 필요경비 60%가 적용되는 강연료라면 지급액 125,000원이 경계선입니다.
- 125,000원 지급: 필요경비 75,000원을 빼면 소득금액이 5만 원이므로 원천징수 세액 0원
- 20만 원 지급: 소득금액 8만 원에 22%를 매겨 17,600원 원천징수
이 기준은 ’건별’로 적용됩니다. 같은 곳에서 나눠 받았는지, 한 번에 받았는지에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 지급처의 처리 방식을 확인하는 것이 좋습니다.
블로그·제휴 플랫폼은 어떻게 떼나
크리에이터 부업에서 자주 만나는 플랫폼은 세금을 떼는 방식이 서로 다릅니다. 아래는 각 플랫폼 공식 안내에서 확인한 개인 회원 기준입니다.
- 네이버 애드포스트: 한 해 동안 받은 금액이 125,000원을 넘으면 그해 받은 모든 금액의 8.8%(소득세 8%, 주민세 0.8%)를 공제하고, 초과 시점에 1월부터의 지급액 세금을 소급해 징수합니다. 자세한 지급 조건은 애드포스트 지급 조건과 세금 가이드에 따로 정리했습니다.
- 쿠팡 파트너스: 이용 가이드상 개인 회원은 원천세를 제외한 금액으로 수익을 지급받습니다.
- 네이버 쇼핑커넥트: 브랜드커넥트 고객센터 기준으로 개인은 정산 금액에서 원천세 3.3%를 공제한 뒤 지급됩니다.
- 체험단 지원금: 예를 들어 디너의여왕 약관은 지원금을 현금으로 환급할 때 원천징수대상 사업소득 3.3%와 송금수수료를 차감한다고 정하고 있습니다.
애드포스트 고객센터는 애드포스트 수입이 125,000원을 넘지 않더라도 다른 기타소득이 있으면 신고 대상이 될 수 있다고 안내합니다. 플랫폼 하나만 보고 판단하지 말고, 한 해 동안 받은 부업 수입을 모두 모아 보는 것이 출발점입니다.
5월 종합소득세 신고 원칙
국세청 종합소득세 안내는 신고 대상 소득을 ’사업소득(3.3% 원천징수소득 포함), 근로소득, 연금소득, 기타소득’으로 적고 있습니다. 즉 3.3%를 이미 뗐더라도 사업소득은 다음 해 5월 신고에서 근로소득 등과 합산하는 것이 원칙입니다. 2026년에 받은 부업 수입이라면 2027년 5월에 신고합니다.
신고하면 실제 세금이 다시 계산됩니다. 미리 낸 원천징수세액이 결정세액보다 많으면 차액을 돌려받고, 적으면 추가로 냅니다. 국세청은 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않을 수 있다고 안내하므로, 환급을 기대하는 경우에도 신고는 필요합니다.
기타소득은 조금 다릅니다. 국세청 안내에 따르면 일시적인 강연료 같은 기타소득은 기타소득금액(총지급액에서 필요경비를 뺀 금액)이 연 300만 원을 넘는 경우에만 합산합니다. 300만 원 이하라면 원천징수로 끝내는 분리과세를 선택할 수 있고, 필요경비 60% 항목 기준으로는 지급액 750만 원까지가 여기에 해당합니다. 합산 신고가 더 유리한 사람도 있으므로 선택 전에 비교해 보는 것이 좋습니다.
직장인 부업과 건강보험료 기준
부업 소득이 커지면 세금 외에 건강보험료도 확인해야 합니다. 국민건강보험법령에 따르면 직장가입자의 보수(월급) 외 소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 ’보수 외 소득월액보험료’가 따로 부과됩니다.
계산 원리는 (연간 보수 외 소득 - 2,000만 원) × 1/12에 소득 평가와 보험료율을 적용하는 방식입니다. 사업소득과 기타소득이 모두 보수 외 소득에 들어가므로, 부업 소득이 2,000만 원에 가까워지면 국민건강보험공단 안내나 모의계산으로 미리 확인하는 것이 안전합니다.
자주 묻는 질문
Q. 3.3% 떼인 돈은 돌려받을 수 있나요?
5월 종합소득세 신고에서 결정세액이 이미 낸 원천징수세액보다 적게 나오면 차액이 환급됩니다. 소득이 적고 공제가 많은 경우 환급이 생길 수 있지만, 신고를 하지 않으면 환급도 받을 수 없다는 점이 국세청 안내의 원칙입니다.
Q. 부업을 하면 사업자등록을 해야 하나요?
계속적이고 반복적으로 수익이 생기는 활동이라면 사업자등록 대상이 될 수 있습니다. 업종과 규모에 따라 판단이 달라지므로, 수익이 꾸준해지기 시작한 시점에 관할 세무서에 문의하는 것을 권합니다.
Q. 기타소득 8.8%를 뗐으면 신고를 안 해도 되나요?
기타소득금액이 연 300만 원 이하라면 분리과세를 선택해 신고하지 않을 수 있습니다. 300만 원을 넘으면 다른 소득과 합산해 신고해야 합니다. 여기서 300만 원은 지급액이 아니라 필요경비를 뺀 소득금액 기준입니다.
Q. 쿠팡 파트너스 수익도 5월에 신고하나요?
개인 회원은 원천세를 뗀 금액을 받지만, 이 수익도 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상 소득에 포함되는 것이 원칙입니다. 쿠팡 파트너스 정산 구조는 쿠팡 파트너스 시작 가이드에서 확인할 수 있습니다.
정리
3.3%는 계속·반복적인 사업소득에, 8.8%는 일시적인 기타소득에 붙는 원천징수이며 실수령액은 각각 지급액의 96.7%와 91.2%입니다. 기타소득은 건별 소득금액 5만 원(지급액 125,000원) 이하면 세금이 없고, 연 소득금액 300만 원 이하면 분리과세를 고를 수 있습니다. 3.3%를 뗀 사업소득은 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 합산해 정산하는 것이 원칙이고, 보수 외 소득이 연 2,000만 원을 넘으면 건강보험료가 추가로 부과될 수 있습니다.
연말이 되기 전에 올해 받은 부업 입금 내역을 플랫폼별로 ‘세전 금액, 원천징수 세액, 실수령액’ 순서로 정리해 두면 5월 신고 때 시간을 크게 줄일 수 있습니다. 이 글은 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다.
참고한 자료
- 국세청 원천징수 세율 (확인일 2026-11-11)
- 국세청 기타소득 원천징수 방법 (확인일 2026-11-11)
- 국세청 종합소득세 확정신고 안내 (확인일 2026-11-11)
- 국가법령정보센터 소득세법 제129조 (확인일 2026-11-11)
- 애드포스트 고객센터 회원 유형별 세금 정산 안내 (확인일 2026-11-11)
- 쿠팡 파트너스 이용 가이드(2026년 9월판 PDF) (확인일 2026-11-11)
- 브랜드커넥트 고객센터 정산 실지급액 계산 안내 (확인일 2026-11-11)
- 디너의여왕 이용약관 (확인일 2026-11-11)
- 찾기쉬운 생활법령정보 직장가입자 보험료 산정 (확인일 2026-11-11)